10月31日，受市人民政府委托，市审计局党组书记、局长冯玮在鹰潭市第十届人大常委会第八次会议上作了《关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告的主要内容如下：

2021年以来，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，贯彻落实习近平总书记视察江西重要讲话精神，紧紧围绕市委市政府决策部署，在市人大依法监督下，统筹疫情防控和经济社会发展，较好完成了“十四五”开局之年各项目标任务，为加快建设“智铜道合、强富美优”新鹰潭奠定了坚实基础。

——积极组织财政收入，持续优化支出结构。2021年全市一般公共预算决算收入2423174 万元、同比增长8.02%，全市一般公共预算决算支出2195065万元、同比增长5.11%；全市政府性基金决算收入1886472 万元、同比增长18.13%，全市政府性基金决算支出1699142万元、同比增长15.76%；全市各项社会保险基金收入289198万元、同比减少1.32%，各项社会保险基金支出265601万元、同比增长9.08%；全市国有资本经营预算收入98868万元、同比增长35.93%，国有资本经营预算支出94577万元、同比增长33.15%。经济发展稳中向好。

——落实政策坚定有力，稳住经济发展大局。全面落实中央、省、市稳住经济大盘和惠企纾困、减税降费一揽子政策，全市累计新增减税降费6.7亿元。积极落实有效应对疫情稳定经济若干政策措施，加强资金筹集，加快支出进度，全市累计发放“财园信贷通”贷款16.08亿元，同比增长15.04%，放款增幅在全省11个设区市排名第二。

——全力做好民生保障，不断增进民生福祉。在财政资金安排上尽可能向民生领域倾斜，全市财政社保资金支出30.2亿元。推动医疗电子票据改革工作，为全市企事业单位和个人减免费用210万元；对符合条件的失业人员发放失业保险及失业补助金3409.96万元，惠及4925名失业人员；投入专项扶贫资金19162万元，同比增长40.3%。

一、市级预算执行审计情况

对市级预算执行情况进行了审计。财政部门充分发挥财政职能，主动服务大局，财税体制改革进一步深化，预算执行总体情况较好。审计发现的主要问题有：

（一）预算编制不够准确。

1.预算编制不全面不准确，涉及市本级、龙虎山景区、高新区、信江新区四个地区。

2.财政代编预算占比较大，涉及市本级、信江新区两个地区。

（二）预算执行有待规范。

1.非税收入未及时缴库，涉及市本级、龙虎山景区、高新区、信江新区四个地区。

2.部分项目的预算执行率较低，市本级老旧小区改造、即有住宅加装电梯等33个项目预算安排资金合计17944.16万元，因尚未制定相关实施细则等，实际拨款进度较慢。

（三）财政管理有待提高。

1.预算稳定调节基金规模超过规定上限，涉及市本级、龙虎山景区、高新区、信江新区四个地区。

2.部分财政资金未及时下拨，影响资金使用绩效。

二、部门预算执行审计情况

一年来，市审计局继续采取“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的工作模式，运用大数据审计技术方法，对市直82家一级预算单位实现电子数据审计全覆盖，并对市工信局、市生态环境局、市住建局等部门（单位）开展重点审计，从审计情况看，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有：

（一）落实中央过“紧日子”的要求不够到位。

1.部分单位压减费用未达到要求。涉及2个单位公务接待费未达到压减要求。

2.政府采购手续不完善。有6个单位采购电脑、打印机等设备或购买社会化服务，未附正常报废更换等采购手续，涉及金额79.54万元。

（二）预算管理存在薄弱环节。

1.非税收入未及时上缴国库。有3个单位合计64.89万元非税收入未及时缴库。

2.专项资金结余未上缴财政。有6个单位合计5075.22万元结余资金未按要求上缴财政。

（三）财务核算不规范。

1.往来款未及时清理，涉及11个单位、往来款合计2585.29万元。

2.固定资产管理不规范。3个单位未对部分已报废的固定资产进行账务处理；2个单位部分固定资产未按规定登记入账，导致账实不符；4个单位的固定资产未按规定计提折旧，涉及金额2553.56万元。

（四）网络信息安全建设亟待加强。

部分信息系统未按照安全等级保护的要求进行定级，也未进行容灾备份和留存网络日志。

（五）内部审计监督有待加强。

个别部门未按规定配备内审人员，未对下属单位开展内部审计监督。

三、区（市）财政决算和其他财政收支审计情况

对贵溪市人民政府财政决算及其他财政收支情况行了审计。发现的主要问题有：

（一）预算编制不科学。

一是未按规定编制政府采购预算；二是预算编制的部分资金未细化到具体项目和单位。

（二）预算收支不规范。

有7157.45万元非税收入未及时缴库；教育专项资金2912.05万元未及时下达。

（三）财政管理不规范。

一是未按规定对财政往来款进行清理，涉及金额1091.59万元；二是未按规定开展部门预算绩效评价工作，未建立绩效评价结果与预算安排挂钩制度、绩效评价结果公开机制。

四、重大民生项目审计情况

对花桥水利枢纽工程建设资金管理使用暨工程建设情况进行了审计，发现的主要问题有：

1.项目决策管理方面。一是移民安置房的房源有部分剩余，导致增加项目投资；二是建设程序履行不到位，项目预算未按规定时间报送财政部门审核等。

2.建设资金管理方面。移民安置房未如期完成交付，致使安置过渡费多支出1487.19万元。

3.移民安置补偿方面，截至审计日，部分被征地农民仍未办理养老保险。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）市本级重大政策落实跟踪审计情况。

对部分单位贯彻落实重大政策情况进行了审计，发现的主要问题有：

1.社会保障方面，一是高新区驻园企业未做到“应保尽保”，部分险种参保率较低。二是个别“一卡通”项目涉及的终端设备和软件未按要求登记入账，涉及资金585.55万元。

2.清理拖欠中小企业账款方面，个别单位存在拖欠企业账款问题，涉及资金840.57万元。

 六、国有企业审计情况

（一）市级金融企业国有资本与资产情况审计情况。

对3家融资担保类金融企业的国有资本与资产情况进行了专项审计调查，发现的主要问题有：

1.为受到环保处罚的企业融资提供担保。

2.应退未退企业财园信贷通保证金3497.25万元，涉及165家企业。

3.担保机构的资本扩大倍数低于全省平均水平。

（二）市属国有企业资产负债损益审计情况。

对鹰潭工业控股有限公司、鹰潭市广播电视传媒集团有限责任公司（以下简称鹰视集团）的资产负债损益情况进行了审计，发现的主要问题有：

1.鹰视集团“三会一层”法人治理结构有待完善。

2.工控公司内部风控管理不到位，个别项目的采购预付款面临损失风险。

3.鹰视集团实施的3个工程项目未按要求委托工程监理进行现场管理。

七、政府投资项目审计情况

组织开展了24个政府投资工程审计项目。发现的主要问题：

（一）工程造价不实。部分项目存在高套单价，重复报送工程量等问题，涉及工程造价7822.61万元。

（二）个别监理单位未按合同约定投入监理人员，实际投入到位的专业监理人员数量及人员名单，与合同约定不一致。

（三）部分工程项目未按规定履行建设报批程序。

八、审计建议

（一）建立健全财政资源统筹机制。着力提高组织财政收入工作的科学性和预见性，加强动态分析，进一步优化财政支出结构，继续压减非必要非刚性支出，牢固树立过“紧日子”理念；严格部门预算管理的主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算，进一步增强预算约束刚性，提高资金使用绩效，严肃财经纪律。

(二)健全和完善重大政策部署的落实保障机制。认真落实好资源环境相关政策和监管履职情况的评价标准，促进绿色低碳发展和更好地保护生态环境；做大做强做优国有企业，加快国有经济布局优化和结构调整，增强国有企业的竞争力和抗风险能力。建立健全资产管理责任制，健全完善资产管理内部控制机制，优化资产配置，维护国有资产安全完整，提升资产管理质量和水平。

（三）强化全链条监督，规范工程项目管理。深化工程建设领域改革，进一步完善相关法规及制度体系，堵塞漏洞、筑牢防线。加强项目库管理，健全项目预算审核机制，提前做好项目的可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，提高预算科学性和到位率。强化对重点项目的全程监督，严格执行程序规定，抓好立项、招投标、资金、质量等重点环节管控，严肃查处违法违规行为，确保工程建设规范运行，健全政府投资项目全过程、多层次、内外结合的监管体系。

（四）着力抓好审计整改，做好审计监督“后半篇”文章。进一步健全审计整改机制，压实整改责任，严肃追究和查处财政财务数据造假等问题，确保整改落实到位。着重针对屡审屡犯、难以杜绝的问题，认真分析问题产生的原因，对制度漏洞和薄弱环节深入研究解决措施，防止问题反弹回潮；要加强源头治理，强化审计成果运用，推动健全完善整改协调机制，形成整改合力，提高审计监督成效。